E-faktúra od 1. 1. 2027: čo musí urobiť každá slovenská firma

E-faktúra 2027 v skratke

• Od 1. 1. 2027 musia tuzemskí platitelia DPH vystavovať pri tuzemských dodaniach pre tuzemské firmy elektronické faktúry podľa normy EN 16931.
• E-faktúra sa posiela cez doručovaciu službu – certifikovaného poskytovateľa, ktorého Finančná správa volá digitálny poštár. Technicky ide o sieť Peppol.
• Prijímať e-faktúry musí vedieť každá právnická osoba a každý podnikateľ vrátane živnostníkov a neplatiteľov DPH.
• Údaje z faktúr sa oznamujú Finančnej správe automaticky cez digitálneho poštára – dodávateľ pri vyhotovení, odberateľ do 5 dní od prijatia.
• Za neoznámenie alebo nesprávne údaje hrozí pokuta do 10 000 €, pri opakovanom porušení do 100 000 €.
• Súhlas odberateľa s e-faktúrou sa nevyžaduje, ak ju dostane cez doručovaciu službu.

Harmonogram

Kto musí vystavovať e-faktúry

Povinnosť má platiteľ DPH registrovaný podľa § 4, 4b alebo 4c zákona o DPH, ktorý dodá tovar alebo službu s miestom dodania v tuzemsku inej tuzemskej zdaniteľnej osobe (firme, živnostníkovi) alebo tuzemskej nezdaniteľnej právnickej osobe. Dodávateľ aj odberateľ teda musia byť slovenské osoby. To isté platí pri prijatí platby pred dodaním – aj na zálohu sa vyhotovuje e-faktúra.

E-faktúra sa nevyhotovuje pri:

• dodaniach oslobodených od dane podľa § 28 až 43 a § 47 zákona o DPH,
• zjednodušenej faktúre do 100 € vrátane DPH a pri doklade z pokladnice eKasa,
• predaji koncovým spotrebiteľom (B2C),
• plneniach pre Slovenskú informačnú službu, Vojenské spravodajstvo alebo plneniach s utajovanou skutočnosťou – tu sa e-faktúra vyhotoviť nesmie.

Lehota na vyhotovenie sa nemení: 15 dní od dodania alebo prijatia platby. Súhrnnú faktúru za kalendárny mesiac vyhotovíte do 15 dní od konca mesiaca. Ak sa až dodatočne dozviete, že ste odberateľovi mali vystaviť e-faktúru, lehota plynie od jeho oznámenia.

Kto musí vedieť e-faktúry prijímať

Každá právnická osoba a každá zdaniteľná osoba, ktorej môže platiteľ DPH poslať e-faktúru: s.r.o., a.s., neziskové organizácie, verejné inštitúcie, živnostníci, slobodné povolania (advokáti, architekti, umelci), samostatne hospodáriaci roľníci aj prenajímatelia nehnuteľností. Aj keď sami e-faktúry nevystavujete, potrebujete zazmluvneného digitálneho poštára a byť registrovaný v sieti Peppol pod svojím Peppol ID v tvare 0245:DIČ.

Podrobný postup nájdete v článku Ako prijímať e-faktúry.

Čo je e-faktúra (a čo nie)

E-faktúra je štruktúrovaný XML súbor podľa európskej normy EN 16931 v syntaxi UBL 2.1 alebo CII. V sieti Peppol sa používa špecifikácia Peppol BIS Billing 3.0. PDF, sken ani fotografia faktúry e-faktúrou nie sú – ani keď ich pošlete e-mailom.

Ako vyzerá platný súbor a ktoré polia sú povinné, vysvetľujeme v článku Formát e-faktúry: EN 16931 a UBL 2.1. Svoj súbor si môžete overiť v bezplatnom validátore e-faktúr.

Oznamovanie údajov Finančnej správe

Spolu s e-faktúrou sa Finančnej správe oznamujú zákonom stanovené údaje (tzv. Tax Data Document). Dodávateľ ich oznamuje v čase vyhotovenia – povinnosť je splnená odovzdaním e-faktúry doručovacej službe. Odberateľ, ktorý je platiteľom DPH, oznamuje údaje z prijatej e-faktúry do 5 dní od jej prijatia. Ak faktúru vyhotovuje odberateľ v mene dodávateľa (samofakturácia), platí lehota 5 dní.

V praxi to za vás robí digitálny poštár automaticky. Od 1. 7. 2030 toto priebežné oznamovanie nahradí kontrolný výkaz.

Sankcie

Za neoznámenie údajov, oneskorené, neúplné alebo nesprávne oznámenie môže daňový úrad uložiť pokutu do 10 000 €, pri opakovanom porušení do 100 000 €. Pokutu neuloží, ak išlo o zrejmý omyl, ktorý ste opravili, alebo o preukázanú technickú poruchu na strane digitálneho poštára a údaje ste oznámili hneď po jej odstránení. Viac v článku Pokuty za e-faktúru.

Kontrolný zoznam na prípravu

1. 01

   Overte si DIČ

   Peppol ID slovenskej firmy je 0245:DIČ. Bez DIČ vás v sieti nemožno identifikovať – ak ho nemáte, požiadajte o registráciu na daň z príjmov.

2. 02

   Vyberte digitálneho poštára

   Porovnajte poskytovateľov podľa kritérií výberu a overte, či je v zozname certifikovaných poskytovateľov na portáli Finančnej správy.

3. 03

   Autorizujte výber na portáli Finančnej správy

   Výber poštára za firmu potvrdzuje osoba s autorizáciou na zastupovanie daňového subjektu na Portáli finančnej správy.

4. 04

   Pripravte fakturáciu

   Zistite, či váš účtovný program vie vytvoriť EN 16931 / Peppol BIS súbor. Ak nie, stačí webová aplikácia poštára, kde faktúru vytvoríte alebo nahráte.

5. 05

   Zaveďte príjem a archív

   Dohodnite s účtovníkom, ako sa k nemu dostanú prijaté e-faktúry, a zabezpečte archiváciu XML na 10 rokov.

6. 06

   Overte odberateľov

   Pred odoslaním si overte, či je odberateľ v sieti Peppol – napríklad naším nástrojom Overenie Peppol ID.